IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es un impuesto de carácter personal, directo y progresivo que grava los ingresos de las personas físicas en España. Este impuesto es progresivo, lo que significa que cuanto mayor sean los ingresos, mayor será el porcentaje de impuestos a pagar. A continuación, te explicamos todo lo que necesitas saber sobre el IRPF: desde su cálculo hasta los tramos, porcentajes y obligaciones fiscales.
¿Qué significa el IRPF?
El IRPF es el impuesto que se aplica a las rentas generadas por las personas físicas en España, ya sean ingresos por trabajo, actividades económicas, rendimientos de capital, o ganancias patrimoniales. Es un tributo esencial para el sistema fiscal español, ya que financia una gran parte de los servicios públicos.
¿Qué es el IRPF y cuánto se paga?
El IRPF se calcula en función de los ingresos anuales del contribuyente. Este impuesto es progresivo, lo que significa que los ingresos más altos están sujetos a tipos impositivos más elevados. Los ingresos se dividen en tramos, y a cada tramo se le aplica un porcentaje diferente, conocido como tipo marginal. El porcentaje exacto que se paga depende de los tramos en los que se encuentren tus ingresos y de las deducciones aplicables.
Tramos y porcentaje del IRPF en España
Los tramos del IRPF son rangos de ingresos salariales, a cada uno de los cuales le corresponden unos tipos impositivos determinados. Estos tipos impositivos se incrementan a la par que el tramo de IRPF en que nos encontremos, siguiendo el principio de progresividad que comentábamos antes.
El IRPF en España se divide en tramos, con un tipo impositivo que varía según el nivel de ingresos:
- Primer tramo (hasta 12.450 €): 19%
- Segundo tramo (de 12.451 € a 20.200 €): 24%
- Tercer tramo (de 20.201 € a 35.200 €): 30%
- Cuarto tramo (de 35.201 € a 60.000 €): 37%
- Quinto tramo (más de 60.000 €): 45%
Para obtener la base liquidable sobre la que aplicaremos los tramos progresivamente, se restan a la base imponible una serie de reducciones fijadas por ley para cada contribuyente en función de sus circunstancias personales. Así, será fácil identificar en qué tramos de IRPF nos encontramos atendiendo a nuestra base liquidable.
Luego, se aplicará el tipo impositivo correspondiente al tramo en cuestión, resultado de sumar el tipo estatal y el autonómico, que suelen coincidir, aunque depende de cada comunidad autónoma.
¿Cómo funcionan los tramos del IRPF?
Como puedes ver, el IRPF aplica el pago de impuestos de una manera progresiva y distingue cinco tramos de ingresos, a los que hay que restar una serie de reducciones dependiendo de las circunstancias personales de cada contribuyente. Asimismo, respecto a los tipos impositivos que se reflejan en la tabla, es conveniente tener en cuenta que la cifra indicada es el resultado de sumar el gravamen estatal y el autonómico, suponiendo que ambos sean iguales; sin embargo, cada comunidad autónoma puede aplicar un gravamen autonómico diferente.
Al contrario de lo que se suele pensar, los tramos del IRPF no se aplican de forma fija sobre el total de las rentas generales, sino que presentan cierta flexibilidad en la práctica. Así, tal y como puedes ver reflejado en tu nómina, cada trabajador va pagando un determinado porcentaje a lo largo del año por el dinero acumulado en cada tramo, no por el total de las rentas obtenidas en el tramo máximo.
¿Qué es el IRPF en la nómina y para qué sirve?
En la nómina, el IRPF se refleja como una retención que el empleador descuenta del salario bruto de sus empleados y lo ingresa directamente a la Agencia Tributaria. Esta retención es un anticipo del IRPF que se debe pagar al finalizar el año fiscal. Sirve para que el trabajador vaya adelantando el pago de este impuesto de manera progresiva a lo largo del año, evitando un pago único elevado en la declaración anual.
La finalidad última de este impuesto es que al presentar la declaración de la renta el Estado conozca si cada uno de sus contribuyentes debe abonar una mayor cantidad de impuestos en función de sus rentas, o si, por el contrario, le corresponde una devolución de parte de los impuestos ya abonados.
IRPF para autónomos
Los autónomos también están sujetos al IRPF, pero en lugar de recibir una nómina con retenciones, deben presentar declaraciones trimestrales utilizando el Modelo 130. En este modelo, los autónomos declaran sus ingresos y gastos, calculando la base imponible sobre la que se aplica el porcentaje de IRPF correspondiente.
¿Quién no tiene que pagar IRPF?
No todas las personas están obligadas a pagar IRPF. Están exentos aquellos cuya renta anual no supera los 22.000 euros procedentes de un único pagador. Si existen varios pagadores, el límite baja a 14.000 euros, siempre que la suma del segundo y restantes pagadores no supere los 1.500 euros anuales.
¿Cómo se calcula el IRPF que me corresponde?
El cálculo del IRPF se realiza sumando todos los ingresos anuales, deduciendo los gastos y aplicando las reducciones y deducciones que correspondan, como las relativas a familia, vivienda, o donaciones. Luego, se aplica el tipo impositivo progresivo según los tramos establecidos. Este cálculo se hace más sencillo utilizando el Modelo 145 para informar al pagador sobre las circunstancias personales y familiares que influyen en las retenciones de IRPF.
Debemos tener en cuenta que si nuestra base liquidable supera un tramo, pero sin llegar al siguiente, se aplicará el impuesto de forma progresiva. A continuación lo veremos con un ejemplo práctico.
Caso práctico de cálculo del IRPF
Vamos a ilustrar el cálculo del IRPF suponiendo que como contribuyentes hemos percibido unos ingresos de 18.000 euros anuales.
Como podemos ver, en este caso superaríamos el primer tramo pero sin rebasar el segundo, por lo que aplicaríamos para los primeros 12.450 € el tipo impositivo del 19%, y para los restantes 5.550 € (18.000 € – 12.450 €) el tipo impositivo del 24%.
El resultado sería el que sigue:
Base liquidable: 18.000 €
Primer tramo: 19% de los primeros 12.450 € = 2.365,5 €
Segundo tramo: 24% de los restantes 5.550 € = 1.332 €
Cuota resultante: 3697,5 €.
A esta cantidad habría que aplicar (restar) el mínimo personal, que se obtiene sumando el mínimo del contribuyente y los mínimos de sus descendientes, ascendientes y por discapacidad.
El mínimo del contribuyente está fijado en 5.550 €, que se incrementan en 1.150 € si es mayor de 65 años y en 1.400 € si supera los 75.
Los mínimos de descendientes, ascendientes y por discapacidad del contribuyente pueden consultarse en la web de la Agencia Tributaria, donde se detallan todos sus requisitos de aplicación.
Por último, a esta cantidad restaremos las retenciones y deducciones por maternidad -si procede-, obteniendo así la cantidad total a ingresar o a devolver.
¿Cómo se calculan las retenciones del IRPF?
El cálculo de las retenciones del IRPF es un proceso un tanto complejo, sobre todo si es la primera vez que te enfrentas a ello, y se realiza con base en las tablas del IRPF y los tramos fijados por Hacienda cada año. La Agencia Tributaria te permite calcular la retención de IRPF de una forma muy rápida y sencilla. Tan solo deberás indicar tu NIF y tu año de nacimiento, y completar una serie de categorías:
- Grado de discapacidad (si se tiene)
- Situación familiar
- Situación laboral
- Datos de las descendientes y ascendientes (en el caso de que los tengas).
- Datos económicos:
- Retribuciones totales (dinerarias y en especie). Importe íntegro.
- Reducciones por irregularidad.
- Gastos deducibles.
- Pensión compensatoria a favor del cónyuge
- Anualidades por alimentos en favor de los hijos
- Datos de regularización.
Reglamento del IRPF
El Reglamento del IRPF establece las normas detalladas para la aplicación de este impuesto, incluyendo las disposiciones sobre deducciones, reducciones, y las obligaciones de presentación. Este reglamento es fundamental para asegurar que se cumple correctamente con las obligaciones fiscales y que se aplica de manera justa el impuesto sobre la renta.
Calculadora online del IRPF
Si tuvieras más dudas sobre cómo calcular tus retenciones del IRPF o cómo hacer tu Declaración de la Renta correctamente, puedes emplear la calculadora online del IRPF que te proponemos.
